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Capital dal 1° gennaio 2012 ha fatto venire meno i principi per l'applicazione del regime a
partire dall'esercizio fiscale 2012.
17.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
La tabella sottostante riporta la riconciliazione tra l'onere fiscale iscritto nel Bilancio
Consolidato e l'onere fiscale teorico, determinato sulla base delle aliquote IRES e IRAP vigenti
in Italia:
Valori espressi in unità di Euro
Voci
variazioni IRES
Risultato prima delle imposte
4.866.307
Onere fiscale teorico
1.338.234
Aliquota fiscale teorica
27,50%
Differenze che non si riverseranno negli esercizi successivi:
Dividendi da controllate
(5.029.621)
Plusvalenza da vendita partecipazione
(2.185.000)
Svalutazione partecipazione non deducibile
584.191
Interessi e costi non deducibili
29.877
Spese per il personale non deducibili
3.883
Imposte non deducibili
8.072
Altre deduzioni
6.811
Reddito imponibile (perdita fiscale)
(1.715.480)
IRES
(471.757)
IRAP
87.874
Imposte di esercizi precedenti
8.072
TOTALE IMPOSTE
(375.811)
Aliquota fiscale effettiva
(7,72)%
