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A.2 – Parte relativa alle principali voci di bilancio
Per i principali aggregati dello Stato Patrimoniale e (per quanto compatibile) del Conto
Economico vengono illustrati i seguenti punti:
criteri di iscrizione;
criteri di classificazione;
criteri di valutazione;
criteri di cancellazione;
criteri di rilevazione delle componenti reddituali.
D
ISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
Le disponibilità liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a
vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidità, che sono prontamente
convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di
prezzo. Il loro valore di iscrizione è pari al loro
fair value
.
A
TTIVITÀ FINANZIARIE E STRUMENTI DERIVATI
Sulla base della classificazione delle attività finanziarie prevista dallo IAS 39, la Società
determina la classificazione delle proprie attività finanziarie al momento della loro
acquisizione.
Il
fair value
è il corrispettivo al quale un'attività potrebbe essere scambiata in una libera
transazione tra parti consapevoli ed indipendenti.
Nel caso di titoli negoziati presso mercati regolamentati attivi, il
fair value
è determinato con
riferimento al prezzo di offerta (
bid price
) rilevato l'ultimo giorno di negoziazione del periodo
di riferimento della Situazione Patrimoniale.
Nel caso di attività non quotate su mercati attivi, come gli investimenti diretti in società non
controllate né collegate, il
fair value
rappresentato nei prospetti contabili è stato
determinato dagli Amministratori in base al proprio miglior giudizio e apprezzamento,
utilizzando le conoscenze e le evidenze disponibili alla data di redazione della Situazione
Patrimoniale.
In tali casi ci si è comportati in conformità a quanto previsto dagli IAS.
In particolare lo IAS 39 prevede che:
se esistono transazioni recenti riferite al medesimo strumento finanziario, queste possono
essere utilizzate per determinare il
fair value
, previa verifica che non siano intervenuti
significativi cambiamenti nel contesto economico tra la data delle operazioni prese in
considerazione e la data della valutazione;
se esistono transazioni su strumenti finanziari simili, queste possono essere utilizzate per
determinare il
fair value
, previa verifica della raffrontabilità (in funzione di tipologia di
